Ierse Bronbelasting
Als klant van LYNX wordt uw rekening aangehouden bij Interactive Brokers (IBKR), dat voor bepaalde rekeningstructuren onder de Ierse jurisdictie valt. Daardoor kunnen sommige klanten onderworpen zijn aan de Ierse belastingregels.our tax status. De Ierse belastingdienst verplicht IBKR om belasting in te houden op interesten die in Ierland worden verdiend. Het standaardtarief bedraagt 20% en wordt ingehouden op de interestbetalingen. Dit tarief kan worden verlaagd of er kan een vrijstelling gelden als uw fiscale woonplaats een dubbelbelastingverdrag (DTA) met Ierland heeft. Op deze pagina leest u wanneer deze belasting van toepassing is, voor wie dit geldt en hoe u uw fiscale status kunt controleren of aanpassen.
Uw status beheren in het Account Management
U kunt uw status voor de Ierse bronbelasting bekijken en beheren in het Account Management via Welcome (naam) > Settings > Irish Interest Income Withholding Status. In deze sectie kunt u:
- Uw huidige status voor bronbelasting controleren
- De vrijstellingsprocedure starten of annuleren
Als u “Cancel Exemption Process” selecteert, wordt de aanvraag stopgezet en verdwijnt de melding.
Formulier 8-3-6 downloaden
Voor particuliere klanten in de EU (met uitzondering van Ierland), of voor klanten die geen inwoner zijn van Ierland maar wel fiscaal inwoner zijn van een land met een dubbelbelastingverdrag (DTA) met Ierland, is formulier 8-3-6 doorgaans vereist. Het formulier moet uw gegevens bevatten en worden ingevuld door de belastingdienst van het land waar u woont.
U kunt het formulier hier downloaden:
Als u een document voor een ander land nodig heeft, vindt u dat hieronder:
EEA landen met 0% bronbelasting
Als u resident bent buiten de EER, gebruik dan het specifieke formulier voor niet-EER-residenten Als uw bronbelastingtarief 0% is, gebruik dan het daarvoor bestemde 0%-formulier. Als uw woonland niet in de lijst voorkomt, neem dan contact op via info@lynx.nl.
Formulier 8-3-6 invullen
8-3-6 Formulier opsturen
8-3-6 Formulier uploaden
Veelgestelde Vragen
Hoeveel bedraagt het verlaagde tarief voor bronbelasting?
Houd er rekening mee dat het tarief voor bronbelasting afhankelijk is van het dubbelbelastingverdrag (DTA) tussen Ierland en uw fiscale woonplaats. Deze tarieven worden gepubliceerd op de website van de Ierse belastingdienst: Tax treaties rates
De bronbelasting is niet van toepassing op zakelijke effectenrekeningen als deze gevestigd zijn in lidstaten van de Europese Unie (met uitzondering van Ierland) of op bedrijven in landen die een dubbelbelastingverdrag (DTA) met Ierland hebben.
Voor welke renteinkomsten geldt de Ierse Bronbelasting?
De Ierse bronbelasting is van toepassing op creditinterest die u ontvangt op niet-belegde kasposities en op short credit interest wanneer u aandelen hebt geleend via IBIE.
Deze belasting is niet van toepassing op interest die u ontvangt via het Stock Yield Enhancement Program, noch op interest afkomstig uit couponbetalingen van obligaties.
In welke valuta wordt de Ierse Bronbelasting afgerekend?
De belasting wordt aangerekend in dezelfde valuta waarin u de creditinterest ontvangt.
U kunt de details ook raadplegen in uw Transactiegeschiedenis of in een volledige Activity Statement.
Waar kan ik de ingehouden Ierse Bronbelasting terugvinden?
U kunt de ingehouden Ierse Bronbelasting terugvinden onder Cashmutaties binnen LYNX+. Deze valt ook onder de categorie Belastingen.
U kunt op deze pagina de instructies nakijken waar u dit precies kunt terugvinden.
U kunt dit ook bekijken in uw afschriften van de rekening, dit vanaf de 3de (werk)dag van de maand, wanneer ook de creditrente uitbetaald worden.
Wat moeten gezamenlijke rekeninghouders indienen om een vrijstelling/vermindering te verkrijgen?
Elke rekeninghouder van een gezamenlijke rekening moet zijn eigen documentatie invullen. Dit betekent dat elke rekeninghouder een afzonderlijk formulier 8-3-6 moet invullen en (indien relevant) dat elke rekeninghouder een afzonderlijke woonplaatsverklaring moet verstrekken.
Hoelang blijft het ingevulde 8-3-6 formulier geldig?
Een volledig ingevuld formulier 8-3-6 blijft 5 jaar geldig, tenzij er een verandering is in uw omstandigheden. Dit geldt ook als u aan IBIE een woonplaatsverklaring heeft verstrekt in plaats van uw formulier 8-3-6 door de belastingdienst te laten afstempelen. U hoeft dit document dus maar elke 5 jaar opnieuw in te dienen.
Als er een materiële wijziging is in uw omstandigheden vanuit fiscaal oogpunt, moet u IBIE onmiddellijk op de hoogte brengen en een bijgewerkt formulier 8-3-6 indienen.
Bijvoorbeeld, als u uw fiscale residentie van het ene naar het andere land verplaatst, moet u IBIE hiervan op de hoogte stellen en IBIE een formulier 8-3-6 bezorgen, ondertekend door de nieuwe belastingdienst
Mijn belastingdienst wil mijn 8-3-6 formulier niet stempelen en ondertekenen. Kan ik in plaats daarvan een woonplaatsverklaring indienen?
Als uw belastingautoriteit het formulier niet stempelt, mag u in plaats daarvan een woonplaatscertificaat indienen, samen met een volledig ingevuld 8-3-6 formulier. De Irish Revenue aanvaardt deze optie sinds januari 2023.
Het woonplaatscertificaat moet uitdrukkelijk bevestigen dat u fiscaal resident bent in uw land van woonplaats, in overeenstemming met de relevante bepaling van het dubbelbelastingverdrag tussen Ierland en dat land.
Kan ik ingehouden Ierse Bronbelasting terugvorderen?
Ja, als u niet onderworpen bent aan de Ierse bronbelasting of onderworpen bent aan een verlaagd tarief wegens een dubbelbelastingverdrag tussen Ierland en uw woonland, hebt u recht op teruggave van bronbelasting die is betaald boven het tarief dat is vastgesteld in het dubbelbelastingverdrag.
Als u ingehouden belasting wilt terugvragen, volg dan de onderstaande instructies:
- Als u in aanmerking komt voor het terugvragen van belasting in het vorige jaar, heeft u eind januari van het huidige jaar het formulier R185 ontvangen. U kunt het vinden in het Account Management > Performance & Reports > Statements > Tax Forms section en het zou u ook per e-mail moeten zijn toegestuurd. Download dit formulier en sla het ergens op waar u het later kunt vinden.
- Hierna kunt u het IC7 formulier downloaden en invullen. Dit vindt u terug op de volgende pagina: Form IC7- Claim Form to be completed by non-resident claimant (revenue.ie). Vul dit formulier in zoals hieronder weergegeven in het voorbeeldformulier:
Opmerking: als uw belastingdienst het formulier niet stempelt, kan de Irish Revenue een certificaat van fiscale woonplaats accepteren, dat kan worden bijgevoegd in plaats van dat gedeelte in te vullen.
- Stuur de volgende documenten na het invullen per post naar International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Ierland of e-mail het naar intclaims@revenue.ie:
- IC7 Formulier. U kunt dit formulier downloaden op deze pagina.
- R185 Formulier. U kunt dit formulier vinden via Account Management > Performance & Reports > Statements > Tax Forms section
- De IBIE Klantenovereenkomst of verwijs naar de link in uw e-mail: https://www.interactivebrokers.ie/en/accounts/forms-and-disclosures-client-agreements.php
- Uw fiscale woonplaatsverklaring (indien nodig)
Veelgestelde Vragen
- Waarom kan ik het R185 formulier niet vinden?
Als er geen belastingen zijn ingehouden op te ontvangen rente, wordt het R185-formulier niet weergegeven in het gedeelte Tax Forms van het menu Statements in het Account Management.
- Wat is de tijdslimiet om de Ierse Bronbelasting terug te vorderen?
Claims kunnen alleen worden ingediend binnen 4 jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de belasting is afgetrokken.
- Hoe worden terugbetalingen uitgevoerd?
Alle terugbetalingen worden elektronisch overgemaakt naar een gespecificeerde bankrekening zoals vermeld in het onderdeel Payment Details op het IC7-formulier.
- Hoe weet ik welk bedrag ik kan terugvorderen?
Het bedrag aan ingehouden belasting wordt berekend op het R185-formulier, dat u kunt vinden in het gedeelte Tax Forms van het menu Statements. Alle ingehouden belastingen die in aanmerking komen voor terugvordering worden weergegeven in de basisvaluta.
Als u bijvoorbeeld in aanmerking komt voor het terugvorderen van ingehouden belastingen op creditrente in USD, wordt het terug te vorderen bedrag weergegeven in EUR (basisvaluta).
Als er geen belastingen zijn ingehouden op te ontvangen rente, wordt het formulier R185 niet weergegeven in het gedeelte Tax Forms.