Effectentaks

Als u een effectenrekening heeft met een gemiddelde waarde van meer dan €1.000.000, bent u mogelijk onderworpen aan de jaarlijkse taks op effectenrekeningen in België. Via LYNX kunt u ervoor kiezen om deze taks door ons te laten inhouden en overdragen aan de belastingdienst. Hier leggen we de belangrijkste informatie voor u uit.

Jaarlijkse taks op de effectenrekeningen

Als uw rekening onder de effectentaks valt, biedt LYNX u de mogelijkheid om de taks automatisch te laten inhouden. De inhouding bedraagt 0,15% van de gemiddelde waarde van uw rekening. Dit bedrag wordt vervolgens door LYNX overgedragen aan de Belgische belastingdienst. Indien u ervoor kiest dat LYNX de inhouding uitvoert, hoeft u zelf geen verdere stappen te ondernemen.

De effectentaks is van toepassing op:

Personen die een effectenrekening hebben met een gemiddelde waarde van meer dan €1.000.000 gedurende de referentieperiode.
Zowel Belgische inwoners als niet-inwoners met effectenrekeningen bij een Belgische financiële instelling kunnen onder de taks vallen.

Berekening van de effectentaks

De berekening van de taks is gebaseerd op vier meetmomenten gedurende de referentieperiode. Op elk van de volgende data wordt de waarde van uw effectenrekening vastgelegd:

29 december 2023

29 maart 2024

28 juni 2024

30 september 2024

Op basis van deze vier meetpunten wordt een gemiddelde waarde van uw rekening berekend. Als deze gemiddelde waarde meer dan €1.000.000 bedraagt, bent u onderworpen aan de jaarlijkse effectentaks. Indien de gemiddelde waarde lager is, bent u vrijgesteld.

Om u hierover te informeren, heeft LYNX een apart document opgesteld dat u in uw LYNX+ Client Zone kunt bekijken.

Instructies om de effectentaks in te houden

Als u ervoor kiest om de effectentaks door LYNX te laten inhouden, hebben wij een eenvoudig proces ontwikkeld waarbij u een ‘kost’ moet goedkeuren. Dit bedrag is gelijk aan de berekende taks. Om de inhouding te laten uitvoeren, kunt u de volgende instructies volgen:

Log in op het Account Management.
Navigeer naar de notificaties via het belsymbool rechtsboven.
Klik op de melding “Confirm Fee Change” en vervolgens op View.
Bevestig deze inhouding door uw voor- en achternaam (hoofdlettergevoelig) over te typen en klik op Confirm.

Let op: In sommige gevallen wordt deze ‘kost’ niet bovenaan in uw lijst van notificaties weergegeven, maar kan deze helemaal onderaan de weergegeven lijst staan.

Met dit proces zorgt u ervoor dat de wettelijke verplichtingen inzake de effectentaks moeiteloos worden nageleefd, zonder dat u extra stappen hoeft te ondernemen. Indien u hierbij moeilijkheden ondervindt, gelieve de Servicedesk te contacteren.

Veelgestelde Vragen

Wanneer u een effectenrekening opent via LYNX, wordt een effectenrekening geopend in naam en voor rekening en risico van de klant bij Interactive Brokers Ireland Limited. LYNX zal u, als tussenpersoon, een overzicht afleveren dat de volgende gegevens bevat:

Het rekeningnummer van de effectenrekening.
De identiteit van de titularis(sen), bevattende de naam, eerste voornaam en woonplaats, of het ondernemingsnummer, de naam en het adres van de zetel.
De elementen voor de berekening van de belastbare grondslag.
De vermelding van de referentieperiode.

Het tarief van de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen is 0,15 %.

Het bedrag van de taks wordt echter beperkt tot 10 % van het verschil tussen de belastbare grondslag en het drempelbedrag van 1.000.000 euro. Die beperking heeft niet langer uitwerking wanneer de belastbare grondslag het bedrag van 1.015.228,42 euro bereikt. Ze is ingevoerd om te vermijden dat door de toepassing van de taks de waarde van de effectenrekening onder het drempelbedrag zou komen.

Bron: Jaarlijkse taks op de effectenrekeningen | FOD Financiën (belgium.be)

Zorg ervoor dat u vóór 13 december 2024 toestemming heeft gegeven als u wilt dat wij de belastingen voor u inhouden. Na deze datum is dit niet meer mogelijk.

Als u, ingevolge een onjuiste aangifte, meer taks hebt betaald dan verschuldigd was, kunt u een verzoek tot teruggave indienen. De instructies hiervoor vindt u op de volgende pagina: Jaarlijkse taks op de effectenrekeningen | FOD Financiën

Inlichtingen uitsluitend over de betaling van de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen: Jaarlijkse taks op de effectenrekeningen | FOD Financiën

Met deze regelgeving beschikt de overheid over een passend wapen om voortijdige ontduiking van de effectenrekeningbelastingen te voorkomen, zo gelden de bepalingen van de effectentaks retroactief vanaf 30 oktober 2020. Deze nieuwe antimisbruikbepaling beoogt onder meer (niet exhaustief) volgende situaties, hierna letterlijk overgenomen:

Het splitsen van een effectenrekening waarbij effecten worden verplaatst naar één of meerdere rekeningen bij dezelfde financiële tussenpersoon of naar rekeningen bij een andere financiële tussenpersoon met het oogmerk om te vermijden dat de totale waarde van de effecten op één rekening meer bedraagt dan 1 miljoen euro.
Het openen van effectenrekeningen waarbij effecten worden gespreid tussen rekeningen bij dezelfde financiële tussenpersoon of bij een andere financiële tussenpersoon met het oogmerk om te vermijden dat de totale waarde van de effecten op één rekening meer bedraagt dan 1 miljoen euro.
De omzetting van aandelen, obligaties en andere belastbare financiële instrumenten, op naam zodat ze niet langer meer op een effectenrekening worden aangehouden, met het oogmerk om te ontsnappen aan de taks.
Het onderbrengen van een aan de taks onderworpen effectenrekening in een buitenlandse rechtspersoon die de effecten overplaatst naar een buitenlandse effectenrekening, met het oogmerk de taks te vermijden.
Het onderbrengen van een aan de taks onderworpen effectenrekening in een fonds waarvan de deelbewijzen op naam worden geplaatst, met het oogmerk de taks te vermijden.

In bovenstaande situaties is er sprake van een ‘weerlegbaar vermoeden van belastingontwijking waarbij de belastingschuldige steeds het tegenbewijs kan leveren’. In deze bepaling wordt erop gewezen dat kan worden aangenomen dat bepaalde rechtshandelingen die door belastingbetalers worden ondernomen om belasting te ontwijken, geen bezwaar maken tegen de inning en administratie van belastingen. Vervolgens zullen belastingbetalers het tegendeel moeten bewijzen om dergelijke antimisbruikbepalingen te vermijden.

Bron: Wet houdende de invoering van een jaarlijkse taks op de effectentrekening. (Belgisch Staatsblad)